법인 설립 첫해 세무 일정 총정리 — 부가세·원천세·법인세, 언제 무엇을 신고하나

법인을 세우고 나면 매출이 없어도 신고 의무는 바로 시작됩니다. 대부분의 가산세는 세금을 적게 내서가 아니라 "기한을 몰라서" 생깁니다. 이 글은 12월 결산 법인(한국 법인의 대다수) 기준으로, 1년 동안 돌아오는 신고를 달력 순서로 정리합니다.

한눈에 보는 연간 달력 (12월 결산 법인 기준)

시기	신고	핵심
매달 10일	원천세	전월에 지급한 급여·용역비의 원천징수분
1월 25일	부가세 확정 (전년 하반기)	7~12월 매출·매입
3월 31일	법인세	전년 사업연도 결산·신고
4월 25일	부가세 예정 (1분기)	1~3월
4월 30일	법인지방소득세	법인세 신고 뒤 지자체에
7월 25일	부가세 확정 (상반기)	1~6월
8월 31일	법인세 중간예납	상반기분 선납
10월 25일	부가세 예정 (3분기)	7~9월

기한이 주말·공휴일이면 다음 영업일로 넘어갑니다. 설립 첫해는 사업연도가 짧아 법인세 기한이 달라질 수 있으니 정관의 사업연도를 먼저 확인하세요.

1. 부가가치세 — 분기마다 돌아온다

법인 일반과세자는 1년에 네 번(예정 2회·확정 2회) 신고합니다. 매출이 0원이어도 무실적 신고는 해야 하고, 신고를 빠뜨리면 매입세액 환급 기회도 함께 놓칩니다.

• 법인은 전자세금계산서 발급이 의무입니다. 홈택스나 ERP에서 발급하고, 받은 세금계산서는 매입세액 공제의 근거가 됩니다.
• 신용카드·현금영수증 매입도 사업 관련이면 공제 대상입니다. 다만 접대성 지출, 비영업용 승용차 관련 비용 등은 공제가 안 됩니다.
• 직전 기간 매출이 작은 소규모 법인은 예정신고 대신 예정고지로 갈음되는 경우가 있으니 홈택스 고지 내역을 확인하세요.

2. 원천세 — 급여를 주는 달부터 매달

직원이나 대표에게 급여를 지급하거나, 프리랜서에게 사업소득(3.3%)을 지급하면 지급한 달의 다음 달 10일까지 원천세를 신고·납부합니다. 상시 근로자 수가 적은 소규모 사업장은 세무서 승인을 받아 반기별(7월·1월) 로 신고할 수 있습니다.

원천세와 세트로 지급명세서(연 1회 또는 반기·매월, 소득 종류별로 다름) 제출 의무도 있습니다. 급여 대장만 꼼꼼히 쓰면 둘 다 그 자료에서 나옵니다.

3. 법인세 — 결산 뒤 3개월

사업연도가 끝난 달의 말일부터 3개월 이내에 법인세를 신고합니다. 12월 결산이면 3월 31일입니다. 이때 재무제표(재무상태표·손익계산서 등)와 세무조정계산서가 함께 들어가므로, 사실상 1~3월은 결산의 계절입니다.

• 법인세를 신고하면 그 세액의 일정 비율로 법인지방소득세를 한 달 뒤(4월 30일)까지 지자체에 따로 신고합니다. 잊기 쉬운 항목입니다.
• 설립 첫해에 적자여도 신고는 해야 합니다. 신고한 결손금은 이후 연도 소득에서 공제받을 수 있어 적자 신고가 곧 자산입니다.
• 사업연도 개시 후 6개월이 지나면 중간예납(8월 31일)이 돌아옵니다. 직전 연도 세액이 없거나 신설 법인 첫해라면 대상이 아닐 수 있으니 확인하세요.

4. 4대보험과 연말정산 — 세금은 아니지만 같은 달력에

직원이 생기면 4대보험 취득신고, 매달 보험료, 그리고 매년 1~2월 근로소득 연말정산(3월 10일까지 지급명세서 제출)이 세무 일정과 맞물립니다. 자세한 절차는 첫 직원 채용 시 4대보험 가입·신고 절차에 정리했습니다.

놓치지 않는 운영 루틴

1. 매달 마감: 세금계산서·카드내역·급여대장을 월 단위로 맞춰 둡니다. 분기 신고는 이 자료를 모으는 일일 뿐입니다.
2. 달력에 기한을 먼저 적기: 위 표의 날짜를 회사 캘린더에 반복 일정으로 넣고, 기한 2주 전 알림을 둡니다.
3. 세무대리인과 역할 나누기: 신고는 맡기더라도 자료 정리와 기한 관리는 회사의 일입니다. 자료가 늦으면 신고도 늦습니다.

정확한 기한·요율은 해마다 세법이 바뀌므로 국세청 홈택스의 신고 안내를 기준으로 삼으세요.